В Україні з 1 грудня зросли податки: хто та скільки має платити

У неділю, 1 грудня, набрав чинності закон про збільшення податків. Серед іншого, це стосується і військового збору, який збільшили з 1,5% до 5%.

Президент Володимир Зеленський 28 листопада підписав цей закон. Своєю чергою, прем’єр-міністр Денис Шмигаль тоді зазначив, що закон набуде чинності з 1 грудня. Також він додав, що закон є однією з ключових вимог наших кредиторів і має забезпечити джерела наповнення коштами всіх витратних статей бюджету для оборони країни.

За підрахунками економістів, унаслідок податкових змін додаткові фінансові надходження бюджету до кінця 2024 року складуть вісім мільярдів гривень, а 2025 року — 140 мільярдів гривень.

Підвищення податків включає такі зміни:

• підвищення військового збору із зарплат фізосіб (включно з учасниками режиму "Дія.Сіті") з 1,5% до 5% - з дати набрання чинності законом; виняток — військовослужбовці (залишиться 1,5%);
• збільшення з 1 січня 2025 року військового збору за іншими доходами громадян (окрім зарплат) з 1,5 до 5%;
• введення військового збору у розмірі 10% від мінімальної зарплати (зараз — 800 гривень) для фізосіб-підприємців першої, другої та четвертої груп;
• введення військового збору для ФОП третьої групи на суму 1% від доходу;
• підвищення ставки податку на прибуток за 2024 рік для банків із 25 до 50%; оскільки вони вже сплатили податки за старою ставкою за більшу частину цього року, новий податок вводиться ретроспективно (заднім числом);
• підвищення ставки податку на прибуток для небанківських фінансових установ (крім страхових компаній) з 18% до 25% з 1 січня 2025 року;
• введення щомісячних авансових платежів з податку на прибуток для АЗС: 30, 45 чи 60 тисяч гривень за кожну станцію, залежно від її типу; сума переплат не враховуватиметься для зменшення податкових зобов'язань у майбутньому;
• введення мінімального податку на землю у розмірі 700 гривень і 1 400 гривень за гектар;
• Введення щомісячної звітності з ПДФО, військового збору та єдиного соціального внеску з 1 січня 2025 року; раніше у Верховній Раді це пов'язувалося із запровадженням "економічного бронювання", але зараз ця норма необхідна для моніторингу відповідності заброньованим новим вимогам;
• звільнення "національного кешбеку" від оподаткування ПДФО та військовим збором у 2024-2025 роках;
• підвищення ренти на видобуток щебеню, глини, граніту та піску — не менше 5 доларів за тонну.

За несвоєчасну або неповну сплату військового збору ФОПами І, ІІ та IV групи (пізніше за 20 число місяця) накладається штраф у розмірі 50% від суми військового збору, тобто з 1 січня нового року ця сума — 400 гривень.

Підприємці на III групі оподаткування мають сплатити єдиний податок протягом 10 днів після кінцевого терміну подання квартальної декларації. Якщо вони запізняться, то отримають штраф: до 30 днів запізнення — 5% від суми боргу. Якщо пройде більше ніж 30 днів, штраф збільшується до 10% від суми, яку не заплатили вчасно.

Проте штраф можна отримати, навіть якщо ви сплатили необхідну суму вчасно, але вам нарахували пеню, яку ви раніше не погасили. Оскільки внесені кошти покриють заборгованість, то на рахунку податкової буде менша сума, ніж необхідно.

Заступник голови парламентського комітету з питань фінансів, податкової та митної політики Ярослав Железняк спрогнозував, що ймовірність подальшого підвищення податків вже 2025 року наразі мінімальна. Однак така можливість прописана у меморандумі про співпрацю України з Міжнародним валютним фондом на той випадок, якщо відбудеться суттєве розбалансування державного бюджету. Статися це може, зокрема, через різке підвищення військових витрат України.

Нагадаємо, що публікацію закону про підвищення податків перенесли. Його опублікували в суботу, 30 листопада, хоча попередньо планували це зробити в четвер, 28 листопада. Тож документ набув чинності, як і планувалося, 1 грудня.