Доходи з-за кордону: як задекларувати та сплатити податки

Українці, які отримують доходи з-за кордону, повинні враховувати вимоги податкового законодавства та своєчасно декларувати такі надходження.

У Державній податковій службі України пояснили, які іноземні доходи підлягають оподаткуванню, які ставки податків застосовуються та за яких умов можна уникнути подвійного оподаткування.

Які доходи потрібно декларувати?

Як пояснюють у ДПС, іноземними вважаються доходи, отримані резидентами України з джерел за межами країни від будь-якої діяльності. Такі надходження включаються до загального річного оподатковуваного доходу фізичної особи та підлягають декларуванню, за винятком доходів, звільнених від оподаткування відповідно до Податкового кодексу України або міжнародних договорів.

Зокрема, до іноземних доходів належать:

• дивіденди та проценти;
• роялті;
• доходи від оренди майна за кордоном;
• кошти від продажу майна в іншій країні;
• спадщина та подарунки;
• виграші;
• інші доходи, отримані за межами України.

Які податки потрібно сплатити?

Загальна ставка податку на доходи фізичних осіб (ПДФО) для іноземних доходів становить 18%. Водночас для окремих видів надходжень Податковий кодекс України передбачає спеціальні правила оподаткування. Наприклад, дивіденди, нараховані нерезидентами, оподатковуються ПДФО за ставкою 9%. 

Крім того, іноземні доходи фізичних осіб оподатковуються військовим збором за ставкою 5%.

Фото: ДПСУ

Як уникнути подвійного оподаткування?

Якщо людина вже сплатила податок з отриманого доходу за кордоном, у передбачених законодавством випадках вона може зарахувати цю суму під час визначення податкових зобов’язань в Україні. 

Для цього необхідно врахувати положення міжнародного договору України про уникнення подвійного оподаткування та мати документальне підтвердження сплати податку в іншій державі. Під час подання річної податкової декларації платнику потрібно зазначити суму іноземного доходу та податку, сплаченого за кордоном, з урахуванням вимог законодавства.

Що варто пам’ятати платникам податків?

Отримання доходів за межами України не звільняє податкових резидентів від обов’язку декларувати їх в Україні. Водночас можливість зарахування податків, сплачених в іншій державі, дає змогу уникнути подвійного оподаткування в межах, передбачених відповідним міжнародним договором.

Нагадаємо, українським роботодавцям нагадали про терміни подання звітів та сплати внесків за перші два квартали цього року. Граничною датою виконання цих зобов'язань визначено 9 листопада 2026 року.